美国证监会对某会计师事务所中国分支机构处以罚款

　　【预警资讯】

　　当地时间2022年9月29日，美国证券交易委员会（Securities and Exchange Commission, SEC）发布对某会计师事务所中国分支机构的处罚，SEC称该公司在对美国发行人的子公司及在美国证券交易所上市的外国公司的审计中，允许客户选择审计样本，未能遵守美国基本审计要求。该会计师事务所中国子公司同意支付2000万美元罚款及采取整改措施以达成和解。（资讯来源：美国证券交易委员会）

　　【预警提示】

　　建议会计师事务所及从业人员提高审计合规意识，严格遵守注册会计师审计准则、职业准则、职业道德规范、实务指引等审计要求，恰当地计划和实施审计工作。注册会计师应当自行编制审计工作底稿以便提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础，并作为证据证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。会计师事务所及注册会计师应当在审计过程中保持合理的职业怀疑，评估获取的审计证据的可靠性，识别可能存在的涉及员工、管理层或第三方的串通舞弊。在按照审计准则的规定执行审计工作时，注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。

[ 期号：20220926-20221009]