中国证监会发布《监管规则适用指引——发行类第9号：研发人员及研发投入》

　　【合规资讯】

　　2023年11月24日，中国证券监督管理委员会发布《监管规则适用指引——发行类第9号：研发人员及研发投入》规则（以下简称《指引》）。《指引》共五部分，主要内容包括：研发人员认定、研发投入认定、内控要求、核查要求、信息披露等。 （资讯分类：境内，金融业，金融监管；资讯来源：中国证监会）

　　【合规提示】

　　建议企业：一是参考《科创属性评价指引》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第57号——招股说明书》以及《指引》中关于研发活动和研发投入的检查重点和核查案例，结合自身业务的关联性，制定研发内部控制制度、研发费用管理制度、研发项目实施管理制度、研发成果验收制度等；二是加强对研发人员的管理，明确研发人员和非研发人员的认定标准，准确披露研发人员数量和比例，明确发行公司与研发人员签订的合同类型，清晰界定知识产权、保密责任等权利义务，以便于判断研发成果归属；三是强化研发投入管理，遵循企业会计准则规定，严格根据“研发支出”科目核算费用，科学制定研发人员、后勤人员、兼职人员的薪酬分摊情况，统一研发支出的归集口径，全面记载研发支出的确认时点与金额。

[ 期号：20231127-20231203]