中国证监会、财政部与美国监管机构签署审计监管合作协议

　　【预警资讯】

　　2022年8月26日，中国证券监督管理委员会、中华人民共和国财政部与美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)签署审计监管合作协议，将于近期启动相关合作。合作协议依据两国法律法规，尊重国际通行做法，按照对等互利原则，就双方对相关会计师事务所合作开展监管检查和调查活动作出了明确约定，形成了符合双方法规和监管要求的合作框架。合作协议主要就双方对相关会计师事务所合作开展日常检查与执法调查作出了具体安排，约定了合作目的、合作范围、合作形式、信息使用、特定数据保护等重要事项。（资讯来源：中国证券监督管理委员会）

　　【预警提示】

　　根据本次合作协议的约定，中美双方将协助对方开展对相关事务所的检查和调查，美方可能通过中方监管部门获取审计底稿等文件，在中方参与和协助下对会计师事务所相关人员开展访谈和问询。对在PCAOB注册的中国境内会计师事务所而言，因可能面临中美合作的跨境审计监管，应当重视并完善事务所内部控制体系，依照审计准则尽职尽责地验证企业收入支出等财务信息准确性，做好审计底稿归档整理工作，提升审计人员合规审计意识。对在美国资本市场上市的中国公司而言，中美两国审计监管合作协议的签署有望解决中概股审计监管问题，避免被动退出美市。建议已经赴美上市或拟赴美上市的企业持续关注审计监管合作协议的实际效果，增强保守国家秘密和加强档案管理的法律意识，建立健全保密和档案工作制度，采取必要措施落实保密和档案管理责任。

[ 期号：20220822-20220904]