美国PCAOB在香港完成对中国公司的独立审查

　　【预警资讯】

　　当地时间2022年12月15日，美国上市公司会计监督委员会 (Public Company Accounting Oversight Board, PCAOB)发布声明称，PCAOB历史上第一次获得了对总部位于中国内陆和香港的注册会计师事务所进行全面检查和调查的权限，从9月到11月，超过30名PCAOB工作人员在香港进行了实地检查和调查，审查了数千页文件，进行了采访取证。（资讯来源：美国上市公司会计监督委员会）

　　【预警提示】

　　建议注册会计师事务所和在美上市企业重视跨境审计合作执法背景下的数据合规风险。一方面，注册会计师事务所在应对PCAOB检查和调查时应当考虑审计中提供的会计底稿和其他公司机密资料是否涉及国家秘密、核心数据、关键基础设施信息、敏感个人信息等特殊类型的信息，识别境外司法和监管要求与中国数据跨境传输监管要求，避免在提供文件资料、作证时违反境内外数据合规要求。另一方面，在美上市的中概股企业应当加强与会计师事务所、证券服务机构等中介机构的沟通，在书面合同中明确约定双方数据保护的权利与义务，细化保密协议条款，约束中介机构对外提供企业文档资料等信息的行为，要求中介机构在应对现场检查或采访作证前及时履行告知义务，共同评估数据合规风险，协商确定合规应对审计调查的方案。

[ 期号：20221212-20221218]